經(jīng)黨的十八大以來(lái)，特別是國企國資改革“1+N”文件出臺以后，國企國資改革步伐明顯加快，今年國務(wù)院辦公廳發(fā)布了《進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結構的指導意見(jiàn)》(國辦發(fā)〔2017〕36號)，要求2017年底前國有企業(yè)公司制改革基本完成，標志著(zhù)國有企業(yè)改革進(jìn)入了新的攻堅階段。目前，國務(wù)院國資委監管的101戶(hù)央企中子企業(yè)改制面已高達92%以上，集團層面僅30余戶(hù)按公司法注冊，中央企業(yè)集團層面公司化改革將成為當前國資國企改革的一項重點(diǎn)任務(wù)。

 

 

　　一、國有企業(yè)集團層面公司化改革的必要性

 

　　1.公司化改革是現代企業(yè)制度的基本要求。

 

　　1993年12月，我國出臺的第一部《公司法》就開(kāi)始了國有企業(yè)公司制改革試點(diǎn)。為適應改革形勢要求，2005年10月進(jìn)行了第一次修訂，2013年12月又進(jìn)行了第二次修訂。

 

　　《公司法》的頒布和修訂是適應建立現代企業(yè)制度的需要，為確認和規范公司的組織和行為而制定的法律，是國有企業(yè)改革的基本法律依據。1999年，黨的十五屆四中全會(huì )指出：建立現代企業(yè)制度，是發(fā)展社會(huì )化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟的必然要求，是公有制與市場(chǎng)經(jīng)濟相結合的有效途徑，是國有企業(yè)改革的方向?，F代企業(yè)制度是指適應社會(huì )化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟要求的“產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的一種新型企業(yè)制度，國有企業(yè)公司制改革的主要目標就是要使國有企業(yè)法人治理結構符合現代企業(yè)制度的基本要求，通過(guò)明晰所有權后的政企分開(kāi)、所有權與經(jīng)營(yíng)權分開(kāi)，賦予企業(yè)完整的法人財產(chǎn)權，通過(guò)完善內部控制與制衡機制，使企業(yè)成為真正的自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的完全市場(chǎng)競爭主體。

 

　　黨的十八屆三中全會(huì )指出“國有企業(yè)總體上已經(jīng)同市場(chǎng)經(jīng)濟相融合”，充分肯定了近年來(lái)國有企業(yè)轉機建制取得的成績(jì)。目前國資委監管的中央企業(yè)層面，二、三級子企業(yè)改制面已經(jīng)達92%以上，所屬近400戶(hù)上市公司的資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和利潤總額在中央企業(yè)整體占比分別達到61.3%、62.8%和76.2%。數據充分說(shuō)明了企業(yè)機制、體制因素對企業(yè)發(fā)展的重要作用。深化中央企業(yè)改革，目前需要進(jìn)一步從機制體制上解決好中央企業(yè)集團層面的經(jīng)營(yíng)活力問(wèn)題，必須加快進(jìn)行中央企業(yè)公司層面的改革。

 

　　2.集團公司公司化改革是進(jìn)一步理順國資監管關(guān)系的重要步驟。

 

　　國有企業(yè)按《公司法》改組為有限責任公司，意味著(zhù)國有資產(chǎn)明晰國有產(chǎn)權邊界，不再承擔無(wú)限責任，并以自己出資的資本獨立承擔民事責任，改變了過(guò)去產(chǎn)權不清帶來(lái)的政企不分、政資不分的問(wèn)題。由于理論上國資監管機構“管資產(chǎn)與管人管事相結合”體制下，“管”的邊界在產(chǎn)權邊界不清條件下，就容易越層管理和行政化管理，因此，只當“老板不當婆婆”就很容易演變?yōu)?ldquo;又當老板又當婆婆”。從監管方看，由于既要避免監管失效又難以確定監管邊界，只能重復監管和行政化監管，政資無(wú)法分開(kāi);從企業(yè)層面看，監管的行政化和過(guò)多干預公司經(jīng)營(yíng)具體事務(wù)，所有權侵蝕經(jīng)營(yíng)權，企業(yè)自主權和法人財產(chǎn)權受到很大的干擾，特別是企業(yè)股權多元化改革不充分的條件下，國有企業(yè)機制不活的問(wèn)題就益顯突出，資企分開(kāi)淪為空談。因此，理順國資監管企業(yè)的關(guān)系，理順出資人機構與其他政府職能部門(mén)的關(guān)系，必須先厘清資產(chǎn)邊界，明確產(chǎn)權責任，進(jìn)一步推動(dòng)政企分開(kāi)。

 

　　3.解決集團層面行政化與基層市場(chǎng)化，重塑管理方式和結構的重要措施。

 

　　由于目前很多中央企業(yè)是由過(guò)去工業(yè)部換牌成立的，集團公司層面公司化改革沒(méi)有完成的情況下，集團公司層面行政化管理現象十分嚴重，人員冗重、效率低下，中央企業(yè)集團機關(guān)層面人均資產(chǎn)管理量差距懸殊。在這種行政化管理模式下，對市場(chǎng)反應遲鈍。而集團公司的二、三級子公司多數處于完全競爭的市場(chǎng)環(huán)境，市場(chǎng)化改革比較徹底，市場(chǎng)競爭壓力巨大，需要靈活的經(jīng)營(yíng)決策，但重大決策權在集團公司。這種局面必然造成集團公司層面行政化管理與子公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的尖銳沖突，有的集團公司甚至出現內部業(yè)務(wù)單元相互競爭導致劇烈的內耗，這種狀況在重并購輕整合的企業(yè)中更為嚴重。不改變這種現象，集團公司的角色容易淪為國資監管機構的二級監管機構，定位十分混亂。集團公司層面政企不分和資企不分現象較為嚴重，股份化改革、混合所有制改革更無(wú)從談起。因此，公司化改革是進(jìn)一步深化國有企業(yè)集團層面改革的前提。

 

　　二、集團層面公司制改革的主要困難

 

　　1.清產(chǎn)核資工作的復雜性。

 

　　公司制企業(yè)首先要核清資產(chǎn)，明晰資本邊界。在集團層面清產(chǎn)核資工作環(huán)節，由于中央企業(yè)很多是原政府部門(mén)轉制掛牌成立的，加之中央企業(yè)由2003年的196戶(hù)到目前101戶(hù)，期間重組中，很多企業(yè)在合并過(guò)程中也沒(méi)有進(jìn)行清產(chǎn)核資，只是做到合并報表，加之有些企業(yè)債權債務(wù)關(guān)系在弱監管的環(huán)境下非常復雜，清產(chǎn)核資工作的復雜性和艱巨性可想而知，需要花費大量的人力、財力和時(shí)間。

 

　　2.巨額稅收問(wèn)題。

 

　　由于目前的財稅制度，公司制改革過(guò)程中，資產(chǎn)溢價(jià)必須繳納稅費，而目前很多中央企業(yè)很多資產(chǎn)尚未評估，特別是很多土地當時(shí)是劃撥用地，這些資產(chǎn)劃入集團公司資產(chǎn)后必然面臨巨額的稅收問(wèn)題，甚至會(huì )超出企業(yè)的承受能力。

 

　　3.歷史問(wèn)題和社會(huì )包袱問(wèn)題。

 

　　中央企業(yè)和各地方國有企業(yè)不同程度地存在各種歷史問(wèn)題和社會(huì )包袱問(wèn)題，如企業(yè)資本金不足、負債率高、企業(yè)辦社會(huì )、廠(chǎng)辦大集體等。公司制改革需要明晰資產(chǎn)邊界，如果只看到明確劃入企業(yè)的資產(chǎn)，盯住這些“肥肉”，而不關(guān)注解決歷史遺留問(wèn)題和社會(huì )包袱問(wèn)題，必然使企業(yè)喪失推動(dòng)改革的積極性，影響改革的效果。

 

　　三、改革要處理好三大方面的關(guān)系

 

　　國有資產(chǎn)屬于全國人民，國有企業(yè)改革的目的是發(fā)展壯大國有經(jīng)濟，夯實(shí)我國社會(huì )主義基本經(jīng)濟制度的經(jīng)濟基礎和政治基礎，要堅定推進(jìn)國有企業(yè)市場(chǎng)化改革方向，進(jìn)一步推進(jìn)政企分開(kāi)、政資分開(kāi)和資企分開(kāi)，提高企業(yè)的活力、影響力、控制力和抗風(fēng)險能力。中央企業(yè)集團層面公司制改革是一項較為復雜的系統工程，不僅涉及到國有經(jīng)濟的發(fā)展壯大、涉及中央企業(yè)自身的健康發(fā)展、涉及集團公司與子公司之間的管理關(guān)系，還涉及到國資監管體制的完善，需要重點(diǎn)處理好三方面的關(guān)系：

 

　　1.處理好國有企業(yè)改革與發(fā)展的關(guān)系。

 

　　國有企業(yè)改革的目的是發(fā)展，是理直氣壯地壯大國有經(jīng)濟的途徑和手段。因此，在改革的過(guò)程中，要堅持有利于國有企業(yè)活力、影響力、控制力和抗風(fēng)險能力的提升，而不是相反。在具體操作中，改革要照顧企業(yè)的能力，不能竭澤而漁，更不能因為推動(dòng)改革反而使已經(jīng)發(fā)展具備相當國際競爭力的中央企業(yè)陷于經(jīng)營(yíng)困境?，F階段中央企業(yè)改制原則上不宜搞簡(jiǎn)單“翻牌”，但在土地、資產(chǎn)溢價(jià)、稅收等涉及到企業(yè)負擔的重大問(wèn)題上需要考慮歷史因素，考慮企業(yè)實(shí)際承受能力，根據國有經(jīng)濟布局調整戰略，采取一企一策，分類(lèi)進(jìn)行，處理好國家、企業(yè)和穩定三者關(guān)系，促進(jìn)中央企業(yè)健康發(fā)展。

 

　　2.處理好歷史遺留與現實(shí)需要的關(guān)系。

 

　　對于企業(yè)歷史形成，如當初劃撥土地變性、資本金不足、負債率過(guò)高等問(wèn)題，應本著(zhù)歷史眼光進(jìn)行重點(diǎn)解決。不能因改革加重企業(yè)負擔，特別在當前三期疊加、經(jīng)濟轉型、去產(chǎn)能任務(wù)重的大背景下，中央企業(yè)承擔著(zhù)穩增長(cháng)、促穩定、以及自身轉型升級的重點(diǎn)任務(wù)。此外，國有企業(yè)還普遍要承擔更多的社會(huì )責任，如援疆、援藏、保障國家重點(diǎn)工程等。國有企業(yè)集團層面公司制改革需要顧及過(guò)去政策因素造成的歷史問(wèn)題，解決好當前國有企業(yè)普遍承擔的辦社會(huì )的巨大負擔，促進(jìn)中央企業(yè)輕裝上陣，健康發(fā)展。

 

　　3、處理好發(fā)展與解決歷史包袱、社會(huì )包袱的關(guān)系。

 

　　國有企業(yè)歷史包袱和社會(huì )包袱是一個(gè)長(cháng)期性的問(wèn)題，因多種原因，一直很難解決。在過(guò)去集團公司未進(jìn)行公司化改革前，實(shí)質(zhì)上承擔的是國家承諾的無(wú)限責任。在由無(wú)限責任企業(yè)向有限責任公司改革過(guò)程中，必然涉及資產(chǎn)處置、職工安置、過(guò)去債權、債務(wù)等諸多方面的關(guān)系。因此，公司制改革要求中央企業(yè)徹底解決好歷史包袱、社會(huì )包袱問(wèn)題，如資本金不足、企業(yè)辦社會(huì )、廠(chǎng)辦大集體等，這些工作應作為集團公司層面改革一盤(pán)棋統籌安排。

 

　　集團公司層面公司制改革是當前國有企業(yè)改革的一項艱巨而迫切的攻堅工作。國有企業(yè)改革不是消滅國有企業(yè)，更不能搞殺雞取卵，弱化國有經(jīng)濟。要堅持習近平總書(shū)記多次強調要搞好國有企業(yè)的總目標的要求，堅持做強做優(yōu)國有企業(yè)，堅持國有企業(yè)改革的正確方向。

 

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